Polscy fachowcy budowlani są doceniani na rynku niemieckim. Wielu z nich decyduje się na świadczenie swoich usług na rzecz naszych zachodnich sąsiadów. Jeżeli również Ty chciałbyś podjąć taką współpracę, musisz wiedzieć, jak wyglądają formalności z tym związane.
Podatek budowlany w Niemczech nazywamy Abzugsbesteuerung bei Bauleistungen lub Bauabzugsteuer. Jest to zaliczka na podatek dochodowy w tamtejszym kraju. Wykonując usługi budowlane na terenie Niemiec (również jako polska firma), zleceniodawca ma obowiązek potrącić 15% podatku (Bauabzugsteuer) przy wypłacie wynagrodzenia.
Firma budowlana działająca na terenie Niemiec może starać się o zwolnienie z podatku budowlanego (Freistellungsbescheinigung). Jeśli zleceniodawca potrącił 15% od wystawionej faktury, to jeszcze nie wszystko stracone, możesz starać się o zwrot podatku, czyli o Freistellung.
Podatek, który został potrącony, to tylko zaliczka, którą możesz odzyskać. W celu uzyskania zwrotu podatku budowlanego w Niemczech, należy złożyć o Freistellung odpowiedni wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego. Jednocześnie konieczne jest dokonanie rejestracji podatkowej i uzyskanie Steuernummer, czyli niemieckiego numeru podatkowego. Ponadto wraz z wnioskiem często trzeba złożyć komplet innych dokumentów, w tym m.in. rachunki, umowy i zestawienie pracowników. Wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech zostanie rozpatrzony pozytywnie, jeżeli urząd uzna, że nie ma ryzyka wystąpienia w przyszłości zaległości podatkowych.
Podstawą prawną do odliczania zaliczki jest § 48 ustawy o podatku dochodowym. Zgodnie z niemieckimi przepisami uzyskane dochody nie mogą być opodatkowane ze względu na umowę o tak zwanym unikaniu podwójnego opodatkowania. O Freistellung, czyli zwolnienie i uzyskanie z tytułu wykonanych i zapisanych na fakturze usług pełnej kwoty zamiast jej 85%, mogą ubiegać się osoby wykonujące określone prace czy usługi. Na liście podmiotów podlegających możliwości wnioskowania o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech są wszystkie firmy, których profil działalności związany jest nie tylko z budową, czyli wznoszeniem budynków, ale również ich konserwacją, utrzymaniem czy likwidacją. Ilość takich firm na rynku niemieckim jest naprawdę duża, stąd równie ogromne zainteresowanie zwolnieniem z podatku.
Zapisy o Freistellung wskazują, że aby skorzystać ze zwolnienia, odpowiedni, niemiecki Finanzamt musi wydać stosowne zaświadczenie. Na jego podstawie każdy wykonawca będzie za swoje usługi dostawać pełne wynagrodzenie – 100%. Trzeba tu jednak nadmienić, że wspomniany podatek dotyczy tych podmiotów gospodarczych, których dochody, czyli suma pieniędzy zarobionych na wykonywanych pracach, w roku kalendarzowym przekroczy kwotę 5 000 Euro. Jeśli jest się czynnie zawodowo przedsiębiorcą, warto dopytać o niezbędne dokumenty, jakie należy przedłożyć urzędnikom, bowiem pułap jest dość niski, jak na tę branżę, zwłaszcza w kontekście całego roku.
Właściciele polskich firm muszą dokładnie sprawdzić adresy placówek, w których mogą ubiegać się o uzyskanie ulgi. Będąc już w świetle prawa niemieckim podatnikiem, przedsiębiorca powinien udać się do jednego z czterech punktów: Fonanzamt Hameln, Finanzamt Oranienburg, Finanzamt Cottbus lub Finanzamt Noerdlingen mit Aussenstelle Donauwoerth. To samo tyczy się osób prowadzących biznes niezarejestrowany u naszych zachodnich sąsiadów.
Duże firmy bardzo często potrzebują technicznego wsparcia, aby poszerzać zakres i kompleksowość oferowanych usług lub móc zwiększać ilość obsługiwanych zamówień. W takich sytuacjach naturalnym jest wybieranie do współpracy podwykonawców. Zgodnie z niemieckim prawem, zatrudniani podwykonawcy również powinni ubiegać się o Freistellung. Zasada ta dotyczy zarówno firm z siedzibą w Niemczech, jak i polskich firm – nawet wtedy, gdy przeważająca część zleceń i prac wykonywana jest w naszym kraju. Jeśli podwykonawca nie posiada odpowiedniego zaświadczenia od niemieckiego urzędu, czyli nie składał o Freistellung wniosku i nie posiada ulgi, to zleceniodawca zobligowany jest do samodzielnego odliczana 15% z wynagrodzenia podwykonawcy i przekazywanie ich do niemieckiego urzędu skarbowego.
Jeśli takie działanie będzie uważane przez podwykonawcę za krzywdzące, ma prawo odwołać się do urzędu, składając stosowne pismo wraz z wypełnionym poprawnie wnioskiem i dołączonymi wszystkimi niezbędnymi dokumentami. To jedyna opcja, aby odzyskać 15% swojego wynagrodzenia. Niedogodnością całej tej sytuacji jest jedynie czas, ponieważ urząd ma na rozpatrzenie tego rodzaju wniosków nawet 2 lata od daty złożenia pisma. To kolejny powód, dla którego warto odpowiednio wcześnie podjąć właściwe kroki i zainteresować się bliżej zwolnieniem z podatku budowlanego w Niemczech.
Niemieckie prawo zakłada kilka sytuacji, w których przedsiębiorca nie musi płacić urzędowi skarbowemu podatku budowlanego, czyli wspomnianego już wcześniej Bauabzugsteuer. Lista obowiązków do wypełnienia jest dość krótka. Pierwszym punktem jest wykazanie wypełnienia wszystkich pieniężnych – podatkowych – rocznych zobowiązań w stosunku do kraju, w którym prowadzona jest działalność. Po drugie, w przypadku krótkoterminowych, pojedynczych zleceń, należy udowodnić brak zaległości podatkowych, związanych z działaniem firmy. Po trzecie, dochód za świadczone usługi w całym roku kalendarzowym nie może przekroczyć 5 000 Euro. Wspomniana kwota jest bowiem górną granicą kwoty wolnej od podatku budowlanego i wszystkie dochody powyżej tej sumy są już, zgodnie z prawem podatkowym, wskazane do odprowadzania odpowiedniego ich procentu do skarbu państwa.
Freistellungsbescheinigung to dokument, który odgrywa kluczową rolę w branży budowlanej w Niemczech. Jest to certyfikat wydawany przez niemiecki urząd skarbowy, który zwalnia przedsiębiorcę z obowiązku odprowadzania podatku budowlanego (Bauabzugsteuer). Podatek ten, znany również jako zaliczka na podatek po niemiecku, wynosi 15% wartości faktury za usługi budowlane i jest zwykle potrącany przez zleceniodawcę.
Zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech (Freistellung) jest istotne dla firm świadczących usługi budowlane na terenie tego kraju. Dzięki temu certyfikatowi przedsiębiorca nie musi płacić podatku od usług budowlanych w Niemczech z góry, co poprawia płynność finansową firmy.
Aby uzyskać zwolnienie podatkowe w Niemczech, firma musi złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego. Jeśli wniosek zostanie zaakceptowany, przedsiębiorstwo otrzymuje Freistellungsbescheinigung, co pozwala na uniknięcie potrącenia podatku budowlanego przez zleceniodawcę.
Dokument ten jest ważny dla firm zarówno niemieckich, jak i zagranicznych, które świadczą usługi budowlane w Niemczech. Posiadanie Freistellungsbescheinigung jest konieczne, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych oraz dodatkowych kosztów związanych z odprowadzaniem zaliczek na podatek dochodowy.
W skrócie, Freistellungsbescheinigung to klucz do zwolnienia z podatku budowlanego w Niemczech, który pomaga przedsiębiorcom efektywnie zarządzać swoimi finansami w branży budowlanej.
*Post ten nie stanowi doradztwa podatkowego
Freistellungsbescheinigung, czyli zwolnienie z podatku budowlanego, można załatwić w Polsce poprzez skontaktowanie się z odpowiednim niemieckim Finanzamt. Aby to zrobić, należy zgromadzić wszystkie wymagane dokumenty i wniosek o Freistellung. Dokumenty te mogą obejmować dowód tożsamości, dowód stałego miejsca zamieszkania oraz wszelkie inne papiery wymagane przez niemiecki urząd. Po zebraniu wszystkich niezbędnych dokumentów należy je przesłać do odpowiedniego Finanzamt w Niemczech. W razie jakichkolwiek pytań lub potrzeby pomocy w tym procesie warto skonsultować się z profesjonalnym biurem rachunkowym.
Freistellungsbescheinigung jest dokumentem, który musisz posiadać, jeśli wykonujesz usługi budowlane na terenie Niemiec. Bez tego dokumentu, zgodnie z niemieckim prawem podatkowym, 15% Twojego wynagrodzenia powinno zostać potrącone z wystawionej faktury i odprowadzone do niemieckiego urzędu skarbowego. Posiadanie Freistellung pozwala uniknąć płacenia podatku budowlanego i otrzymać pełną kwotę wynagrodzenia. Pamiętaj, że każda sytuacja jest inna i warto skonsultować się z ekspertem.
Aby uzyskać Freistellungsbescheinigung, niezbędne są odpowiednie dokumenty. Kluczowy jest certyfikat rezydencji z polskiego urzędu skarbowego. Potwierdza ono, że podatnik reguluje swoje zobowiązania podatkowe i jest uprawniony do korzystania z tego statusu. Ponadto konieczne jest dołączenie do wniosku skanu dowodu osobistego, danych do konta bankowego oraz CEIDG. Pamiętaj jednak, że wymagane dokumenty mogą się różnić w zależności od konkretnej sytuacji.
Brak Freistellung, czyli dokumentu zwalniającego z obowiązku podatkowego w Niemczech, może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. W przypadku jego nieposiadania firma musi odliczyć 15% wynagrodzenia na rzecz niemieckiego urzędu skarbowego. To oznacza, że każdy miesiąc bez tego dokumentu generuje dodatkowe koszty dla przedsiębiorstwa. Takie sytuacje mogą negatywnie wpływać na wynik finansowy firmy i jej zdolność do realizacji planów inwestycyjnych czy rozwojowych. Dlatego tak ważne jest posiadanie aktualnego Freistellung i regularne sprawdzanie jego ważności.
Czas oczekiwania na uzyskanie Freistellung po złożeniu wniosku to około trzydzieści dni kalendarzowych. Proces ten może ulec wydłużeniu w przypadku niekompletnych lub niepoprawnie wypełnionych dokumentów oraz ze względu na opóźnienia w urzędach. Warto więc dokładnie sprawdzić wszystkie wymagane informacje przed złożeniem wniosku, aby uniknąć opóźnień. Po otrzymaniu Freistellung możesz cieszyć się większą swobodą działania i korzystać z wielu przywilejów. Pamiętaj jednak, że Freistellung jest ważne tylko przez określony czas i po jego upływie musisz ponownie złożyć wniosek.