Spis treści:
Czy zastanawiałeś się, jaką formę działalności wybrać w Niemczech? Wybór między Freiberufler a Gewerbe bywa kluczowy dla osób planujących rozpocząć własny biznes. Każdy z tych wyborów niesie ze sobą inne obowiązki podatkowe i formalności. Przeczytaj nasz artykuł, aby dowiedzieć się, jakie są różnice między tymi formami działalności, jakie są ich zalety oraz które rozwiązanie będzie bardziej odpowiadać Twoim oczekiwaniom.
Z artykułu dowiesz się:
W Niemczech osoby planujące działalność gospodarczą stają przed wyborem między Freiberufler a Gewerbe. Freiberufler to przedstawiciele wolnych zawodów, takich jak lekarze, prawnicy czy artyści, którzy nie muszą rejestrować działalności w urzędzie ds. działalności gospodarczej (Gewerbeamt). Z kolei Gewerbe obejmuje przedsiębiorców prowadzących działalność handlową, produkcyjną czy usługową, wymagającą rejestracji w Gewerbeamt.
Różnice podatkowe między tymi formami są istotne. Freiberufler są zwolnieni z podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer), który obowiązuje Gewerbe po przekroczeniu dochodu 24 500 euro rocznie. Ponadto Freiberufler nie są zobowiązani do członkostwa w Izbie Przemysłowo-Handlowej (IHK), co redukuje dodatkowe opłaty. Wybór odpowiedniej formy działalności wpływa na obowiązki podatkowe i formalne, dlatego warto dokładnie przeanalizować, która opcja jest korzystniejsza w danym przypadku.
W Niemczech zarówno Freiberufler, jak i Gewerbe podlegają obowiązkowi opłacania podatku dochodowego (Einkommensteuer). Stawki tego podatku są progresywne i zależą od wysokości dochodu. W 2025 roku kwota wolna od podatku wynosi 12 096 euro. Dochody powyżej tej kwoty opodatkowane są według stawek rosnących od 14% do 45% dla najwyższych dochodów.
Freiberufler są zwolnieni z obowiązku płacenia podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer), który dotyczy Gewerbe po przekroczeniu dochodu 24 500 euro rocznie. Wysokość tego podatku zależy od lokalnej stawki ustalanej przez gminę. Ponadto, przedsiębiorcy prowadzący Gewerbe są zobowiązani do członkostwa w Izbie Przemysłowo-Handlowej (IHK) oraz do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne.
W Niemczech wolny zawód (Freiberufler) to działalność wymagająca specjalistycznych kwalifikacji lub związana z pracą naukową, artystyczną, literacką, dydaktyczną czy edukacyjną. Do tej kategorii zaliczają się profesje takie jak lekarz, prawnik, architekt, dziennikarz czy fizjoterapeuta. Osoby wykonujące wolny zawód oferują głównie usługi, co odróżnia je od przedsiębiorców zajmujących się handlem lub produkcją.
Jedną z zalet Freiberufler jest zwolnienie z obowiązku rejestracji działalności w urzędzie ds. działalności gospodarczej (Gewerbeamt). Wystarczy zgłoszenie działalności w urzędzie skarbowym. Dodatkowo Freiberufler są zwolnieni z podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer) oraz z obowiązku członkostwa w Izbie Przemysłowo-Handlowej (IHK).
Decyzja między Freiberufler a Gewerbe zależy od charakteru planowanej działalności. Freiberufler to osoby wykonujące wolne zawody, takie jak lekarze, prawnicy czy artyści. Ich działalność nie wymaga rejestracji w urzędzie ds. działalności gospodarczej (Gewerbeamt) i jest zwolniona z podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer). Dodatkowo, Freiberufler nie są zobowiązani do członkostwa w Izbie Przemysłowo-Handlowej (IHK), co redukuje dodatkowe opłaty.
Z kolei Gewerbe obejmuje przedsiębiorców prowadzących działalność handlową, produkcyjną czy usługową, wymagającą rejestracji w Gewerbeamt. Przedsiębiorcy ci są zobowiązani do opłacania Gewerbesteuer po przekroczeniu dochodu 24 500 euro rocznie oraz do członkostwa w IHK. Wybór między Freiberufler a Gewerbe powinien być dokładnie przemyślany, uwzględniając specyfikę planowanej działalności, obowiązki podatkowe oraz formalne. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby podjąć decyzję najkorzystniejszą dla indywidualnej sytuacji.
Freiberufler to osoby wykonujące wolne zawody, takie jak lekarze czy prawnicy, które nie muszą rejestrować działalności w urzędzie ds. działalności gospodarczej (Gewerbeamt) i są zwolnione z podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer). Gewerbe obejmuje przedsiębiorców prowadzących działalność handlową, produkcyjną czy usługową, wymagającą rejestracji w Gewerbeamt oraz opłacania Gewerbesteuer po przekroczeniu dochodu 24 500 euro rocznie.
Freiberufler korzystają z uproszczonej procedury rejestracji, zwolnienia z Gewerbesteuer oraz braku obowiązku członkostwa w Izbie Przemysłowo-Handlowej (IHK). Dodatkowo, prowadzenie księgowości jest mniej skomplikowane – najczęściej wystarczy rachunek zysków i strat.
Przedsiębiorcy prowadzący Gewerbe są zobowiązani do opłacania podatku dochodowego (Einkommensteuer) oraz Gewerbesteuer po przekroczeniu dochodu 24 500 euro rocznie. Wysokość Gewerbesteuer zależy od lokalnej stawki ustalanej przez gminę. Ponadto muszą być członkami IHK i opłacać związane z tym składki.
Do wolnych zawodów zalicza się m.in. lekarzy, prawników, architektów, dziennikarzy, artystów oraz nauczycieli. Kluczowe jest, aby działalność opierała się na specjalistycznych kwalifikacjach i była wykonywana osobiście.
Koszt rejestracji Gewerbe w urzędzie ds. działalności gospodarczej (Gewerbeamt) wynosi od 20 do 60 euro, w zależności od miasta. Po rejestracji przedsiębiorca otrzymuje numer identyfikacji podatkowej od urzędu skarbowego (Finanzamt).
Gewerbe są zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości, w tym ewidencji przychodów i rozchodów oraz składania deklaracji podatkowych. W przypadku małych przedsiębiorstw możliwe jest prowadzenie uproszczonej księgowości.
Tak, możliwe jest przekształcenie działalności z Gewerbe na Freiberufler, jeśli spełnione są kryteria dla wolnych zawodów. Wymaga to zgłoszenia zmiany w urzędzie skarbowym i może wiązać się z dodatkowymi formalnościami.